La semana pasada iniciamos a comentar sobre el tema del fraude.
Citamos que existen diversos tipos de presiones que pueden motivar a una persona a cometer un fraude como lo son las financieras, vicios o adicciones, relacionados con el trabajo y sentimentales.
Otras presiones que se pueden presentar son por parte del cónyuge o el tratar de imitar el estilo de vida de otros, ya que para algunas personas ser exitosas es más importante que ser honesto. Se piensa que la mayoría de las personas tienen un precio en el cual serían deshonestos.
Elementos importantes que minimizan la oportunidad para que se realice un fraude son el Ambiente de Control, Sistema Contable y Actividades de Control.
Ambiente de Control: Procedimiento de contratación de personal eficiente. Filosofía gerencial adecuada. Estructura organizacional adecuada. Departamento efectivo de auditoría interna y/o externa. Otros.
Sistema de Contabilidad: Que valide las transacciones. Se cuente con las autorizaciones adecuadas.
Clasificación correcta. Sincronización adecuada. Evaluaciones continuas y apropiadas. Otros.
Control de Procedimientos o Actividades: Segregación de actividades. Custodia dual. Sistema adecuado de autorizaciones. Chequeos independientes. Guardias. Documentos y expedientes.
Desafortunadamente muchos fraudes son perpetrados en ambientes en los cuales los controles, que se supone se están llevando a cabo, no están siendo utilizados o existen un relajamiento en la aplicación de los mismos.
Adicionalmente la aplicación de un adecuado control interno se requiere establecer mecanismos de reporte confidencial ya que esto reduce la pérdida por fraude significativamente.
Se estima que la pérdida promedio en las organizaciones donde no tienen procedimientos de reportes confidenciales establecidos es más del doble.
La revisión de sus controles internos actuales y el establecimiento de más controles efectivos son necesarios para minimizar la posibilidad de un fraude o en su caso para detectarlo antes de que este desestabilice a la empresa.
Esta publicación ha sido escrita en términos generales y con el único objeto de que sirva como referencia general. La aplicación de su contenido a situaciones concretas dependerá de las circunstancias específicas en cuestión.
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